RA、NRA傻傻分不清？美国报税身份解析

之前写过一篇NRA免费报税指南。为了确认自己到底是NRA（nonresident alien)还是RA(resident alien)，单独开一篇讲讲怎么判断报税身份。

免责声明：本文仅是一般性的描述，不构成任何税务或法律建议。

如果你是来找快速答案的

• 以且仅以F (student)身份来美国不到五年，即17年及以后来美国上学的，21年是NRA。第6年起在美国居住超半年是RA。
• 以且仅以J (teacher or trainee)身份来美国不到两年，即20年及以后来美国访问的，21年是NRA。第3年起在美国居住超半年是RA。
• 其他身份，如H-1B，在美国居住超过半年是RA。
• 从来没来过美国，NRA。

如果你的情况要比这几种复杂，请参考下文具体如何判断报税身份。

RA、NRA税务区别

捡几条重要的说：

• RA全球收入征税；NRA外国收入不交税
• RA工作要交FICA（除非是F-1 on-campus employment)，21年是7.65%；NRA如果是F-1、J-1身份不用交，其他身份要交
• RA有standar deduction，21年收入前$12,550不交税；NRA没有
• RA有COVID-19 stimulus check；NRA没有
• RA资本利得（capital gain）、股息（dividend）税率和NRA不一样，亏损（capital loss）可以抵税（每年$3000）;NRA住满183天资本利得税率30%，没住满0%，亏损不能抵税
• RA利息（interest）交税；NRA不交
• RA可以用TurboxTax，H&R Block等报税软件（美国人能用的RA都能用）；NRA只能用少数能处理1040NR的报税软件，如OLT，Sprintax，glacier，taxact。

具体如何判断报税身份

常见情况

按照IRS：确定个人税务居民身份，如果你

• 通过绿卡测试，即在该日历年（1月1日-12月31日）的任何时间内有绿卡身份，那么你的税务身份是RA。
• 通过实质性居住测试（substantial presence test, SPT），那么你是RA。这个测试是
  • 该日历年居住超过31天
  • 且（该年居住的天数+1/3上一年居住的天数 + 1/6上上年居住的天数）> 183天

但是呢，实质性居住测试是有些豁免情况的。如果你是

• 学生（”F,” “J,” “M,” or “Q” visa），前5个日历年不算进实质性居住测试（SPT）
• Teacher or trainee(“J” or “Q” visa)，前2个日历年不算进SPT

例子1：以B、F-1来过美国，中间长时间离开美国

比方说，一个人

• 13年来美国用F-1读过一个暑假
• 13年B签旅游过5天
• 15-20年全年以F-1身份上学

那么

• 13、15、16、17、18年，你以F-1身份在美国的天数都是豁免的，只有B签的5天会算入SPT，所以都是NRA
• 19、20年F-1的天数计入SPT，报税身份就变成了RA。

例子2：以F-1, F-1 OPT, H-1B身份居住在美国

比方说，一个人

• 17、18年在美国F-1上学
• 18年6月起用F-1 OPT工作
• 19年10月起用H-1B工作
• 20、21年用H-1B工作

那么

• 17、18年全年，F-1、F-1 OPT身份的日子都豁免SPT，是NRA
• 19年1-9月F-1 OPT身份的日子都豁免SPT，19年10月-12月H-1B的日子计入SPT，不能通过SPT测试，是NRA
• 19年以NRA报税是肯定没问题的；但是，如果想以19年以dual status (部分NRA、部分RA）的身份报税，可以参考下文几种例外情况 - First-year Choice
• 20、21年H-1B的日子计入SPT。如果通过SPT的话（比方全年都在美国）是RA。

几种特殊情况

• 按照SPT你应该算是RA，但是当年在美国没住满183天+满足其他一些条件，可以file 8840声明自己“Closer Connection To a Foreign Country”以NRA身份报税。
• 你本来是NRA，但是配偶是RA/公民，可以选择两个人全年作为RA married file jointly。
• First-year choice：如果你上一年（20年）是NRA，这一年（21年）也没满足SPT，但是下一年（22年）满足了SPT，那么你可以选择在21年作为dual-status alien报税。太麻烦了，这条待更新。懒得更新了，找了一个F-1转H-1B dual status报税的blog