父母打钱、和朋友换美元,该怎么报税交税?

很多在美国生活的朋友,都遇到过怎么把人民币换成美元的问题。常见的两个场景是父母汇款美元过来,或者自己拿人民币和别人换美元。这两个场景在美国税务意义上是差别很大的,前者算是赠予(gift),后者则算是炒外汇(foreign currency transaction),报税和交税义务也完全不同。

免责声明:本文仅一般性讨论,不构成税务或法律意见。

父母打钱

虽然标题是父母打钱,但是本节内容也适用于来自于其他人的赠予。之所以选父母作为标题,是因为有血缘关系的赠予是很容易得到IRS认可的,而和朋友换钱的时候装作是赠予IRS信不信大家心里应该也有数。赠予是不能得到回报的,如果用人民币回报美元赠予,那这是外汇交易;如果用劳动回报赠予,那这是雇佣。

You make a gift if you give property (including money), or the use of or income from property, without expecting to receive something of at least equal value in return.

IRS Website

赠予的报税和交税义务与税务身份有关。如果不清楚自己是RA还是NRA,可以参考RA、NRA傻傻分不清?美国报税身份判断。简单来说,如果从来没来过美国、或者只是短期旅游过、或者在美国上学(F签证)不满五年,那么应该是NRA(non-resident alien);如果是长期工作的,有可能是RA(resident alien)。具体判断请参考上面提到的博客。

NRA的报税义务仅限于自己的美国收入(US source income),RA的报税义务则与美国公民等同,需要全球收入报税。就赠予而言

  • 如果赠予方(如父母)是NRA,接受方(如子女)也是NRA,那么双方都无需向IRS报税。

  • 如果赠予方是NRA,接受方是RA,那么

    • 如果赠予额超过十万美元($100k),接受方需要向IRS申报3520,但是不需要交税。赠予方无需向IRS报税。
    • 低于$100k,双方都无需向IRS报税。
  • 如果赠予方是RA,那么

    • 如果赠予额度超过每年赠予限额(2022年是$16k),那么赠予方需要向IRS申报709,超过$16k的部分会从终身免税赠予额度中扣除(2022年是$12.06 million)。如果终身赠予额度已使用完,需要交赠与税;留下超过额度的遗产也需要交遗产税。
    • 无论接受方的税务身份如何,接受方都无需向IRS报税。

朋友换钱

和别人换钱则是另外一个话题了。对于RA (Resident Alien),美元被认为是基本货币,人民币则被认为是外汇,属于property,像房子、股票一样可以炒的资产。美元和人民币之间的兑换属于Section 988 transaction。付出美元、获得人民币的那一方是无需报税的,因为此人只是购入了一项资产;而付出人民币、获得美元的一方则有可能需要报税交税,因为此人变现了资产。

那有人就要说了,我是按实时汇率和别人换美元的,根本就没有赚钱,也要交税吗?非也非也,要按这个逻辑,我是按市场价卖股票的,能说自己根本没有赚钱吗?获利是这样计算的:在你获得人民币的时候,按照那一刻的汇率换算成的美元是cost basis;它和现在卖出人民币时,得到的美元的差值,就是利得。比如在美元兑人民币汇率6.5的时候父母赠予了你¥6500,即等价于$1000的资产;后来6.7的时候你换成了$1083,那么获利就是$83。

这部分利得应当按照ordinary income报税交税,就是加在工资上一起算的。

Under IRC 988(a)(1)(A), the foreign currency exchange gain or loss attributable to a Section 988 transaction is generally ordinary income.

IRS Website

当然了,税法也考虑了实际情况。很多人只是出国旅游前换了一小笔外汇,回来后换回美元可能产生了一点收益,这也要报税未免太不近人情。所以如果在这笔交易中利得小于$200,并且交易是出于个人使用目的而非投资目的,则可以声明这是一笔personal transaction,就无需报税交税啦。


父母打钱、和朋友换美元,该怎么报税交税?
http://www.luweicky.com/gift-tax-dollar-rmb-exchange.html
作者
Luweicky
发布于
2022年8月26日
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